Maya und Alex Chen weisen eine typische Risikokonstellation auf, die sich nicht ohne Weiteres aus der Steuererklärung ablesen lässt. Sie verfügen über ein Haushaltseinkommen aus unselbstständiger Arbeit von 180.000 US-Dollar, zwei Kinder im Alter von 9 und 6 Jahren, ein Eigenheim im Wert von 650.000 US-Dollar (belastet mit einer Hypothek von 420.000 US-Dollar) sowie liquide Anlagen in Höhe von 140.000 US-Dollar. Zudem erwirtschaftet die Chen Design LLC (eine S-Corporation) einen jährlichen Netto-Cashflow von 40.000 US-Dollar, der den Eigentümern zur Verfügung steht. Sie besitzen bereits Risikolebensversicherungen mit 20-jähriger Laufzeit (Deckungssumme: 250.000 US-Dollar für Maya, 150.000 US-Dollar für Alex) sowie eine private Umbrella-Versicherung (Zusatzhaftpflicht) mit einer Deckungssumme von 1.000.000 US-Dollar. Ziel für Familie und Unternehmen ist die Absicherung des Lebensstandards und der Kontinuität im Schadensfall; die Aufgabe des Steuerberaters (CPA) besteht dabei nicht in der Auswahl eines Versicherers oder eines spezifischen Produkts, sondern in der Erstellung eines dokumentierten Arbeitsplans für die Versicherungsprüfung. [Quellen][/Quellen]
Bevor wir uns die Details der Versicherungspolicen ansehen, legen wir fest, welche Ereignisse den Finanzplan gefährden könnten und welche Verluste der Mandant selbst auffangen kann. Das praktische Vorgehen sieht vor, zunächst die Risiken aufzulisten, deren Schweregrad und Eintrittswahrscheinlichkeit zu bewerten und eine Strategie für den Umgang damit zu wählen. Anschließend werden die Annahmen dokumentiert, damit aus den Unterlagen hervorgeht, wie der gewählte Prüfungsumfang zustande gekommen ist. [Quellen][/Quellen]
Für den Umgang mit Risiken stehen vier Kategorien zur Verfügung: Vermeiden bedeutet, das Verhalten so zu ändern, dass das Risiko gar nicht erst entsteht. Verringern bedeutet, die Eintrittshäufigkeit oder die Auswirkungen durch geeignete Maßnahmen zu reduzieren. Übertragen bedeutet, die finanziellen Folgen auf eine andere Partei zu verlagern, üblicherweise durch eine Versicherung. Selbst tragen (oder behalten) bedeutet, das Risiko zu akzeptieren und im Schadensfall aus eigenen Mitteln zu begleichen – dies entspricht dem Prinzip der Selbstversicherung. Wird dieser Entscheidungsschritt ausgelassen, führt dies häufig zu Fehlern bei der Überprüfung: Es werden Policen angesammelt, ohne sie auf die spezifischen Schadensszenarien abzustimmen, gegen die sich Familie oder Unternehmen absichern müssen. [Quellen][/Quellen]
Ein Risiko gilt in der Regel als „versicherbar“, wenn der potenzielle Schaden zufällig eintritt, messbar ist und eine Größenordnung erreicht, die bei einem sofortigen Eintritt die liquiden Mittel oder das Einkommen übermäßig belasten würde. Ein Risiko eignet sich meist dann zum Selbsttragen, wenn der Schaden im Verhältnis zur Liquidität gering ist oder wenn der Mandant durch betriebliche Änderungen das Risiko schneller reduzieren kann, als es ein Versicherungsvertrag ermöglichen würde. Im Fall der Chens zählen zu den Risiken mit hohem Schweregrad beispielsweise der vorzeitige Tod eines Einkommensbeziehers, eine das Erwerbseinkommen mindernde Berufsunfähigkeit sowie Haftpflichtschäden, die die Deckungsgrenzen der Umbrella-Versicherung überschreiten könnten. Zu den Risiken mit geringerem Schweregrad gehören hingegen eher routinemäßige Selbstbehalte bei Sachversicherungen, die aus den Barreserven beglichen werden können. Um dies in ein Arbeitspapier und nicht bloß in eine Einschätzung zu überführen, klassifizieren wir die Risikopositionen anhand einer einfachen Matrix und wählen für jede davon eine der vier Reaktionsmöglichkeiten aus; so können wir den Prüfungsumfang schriftlich begründen. Treffen Sie Ihre Auswahl in der Matrix, bevor wir erörtern, welche Konsequenzen sich aus der Klassifizierung ergeben.
Die Auswahl in Ihrer Matrix zeigt uns, welche Risiken für eine Übertragung und welche für den Eigenbehalt infrage kommen; dies bestimmt den Rahmen für die als Nächstes anzufordernden Unterlagen.
Tipp für Arbeitsunterlagen: Eine Festlegung des Prüfungsumfangs, die die wesentlichen Risiken benennt, verhindert eine unerwünschte Ausweitung des Projekts auf reine Produktvergleiche.
Sobald der Prüfgegenstand feststeht, ergibt sich oft das Problem unvollständiger Unterlagen. Ein Versicherungsschein (bzw. die Seite mit den Vertragsdaten) weist zwar eine Deckungssumme aus, lässt aber womöglich Ausschlüsse oder Verlängerungsoptionen außer Acht, die für die tatsächliche Aussagekraft dieser Summe entscheidend sind. Bei einer Berufsunfähigkeitsversicherung mag zwar eine Leistungshöhe genannt sein, doch die Karenzzeit und die Definition der Berufsunfähigkeit bestimmen, ob die Familie in der Zeit des Geldbedarfs tatsächlich Zahlungen erhält. Werden diese Vertragsbedingungen nicht erfasst, kann unsere Analyse fehlerhaft sein – selbst wenn alle Geldbeträge korrekt übertragen wurden.
Ein brauchbares Bestandsverzeichnis erfasst für jede Police fünf Kategorien. Vertragsbedingungen umfassen Versicherungsart, Versicherungsbeginn, Verlängerungsbestimmungen sowie garantierte und nicht garantierte Vertragsmerkmale. Eigentumsverhältnisse und Begünstigte geben Aufschluss darüber, wem die Police gehört, wer die Versicherungsleistung erhält und ob es sich um eine private oder betriebliche Versicherung handelt. Beträge und Deckungsgrenzen erfassen Versicherungssumme, Leistungshöhe, Selbstbehalte und etwaige Untergrenzen. Ausschlüsse und zeitliche Einschränkungen erfassen Zusatzvereinbarungen (Rider), Ausschlüsse, Karenzzeiten und Wartefristen, die zu einer Verzögerung oder Verweigerung der Leistung führen können. Prämie und Finanzierung erfassen Zahlungsweise, Zahler sowie die Beitragsstruktur (konstant, gestaffelt oder bei Verlängerung neu berechnet). Eine fehlende Angabe ist kein bloßes formales Versäumnis, da sie ein unkalkuliertes Risiko schafft. Erst durch Einsicht in die tatsächlichen Vertragsbedingungen oder eine vom Versicherer ausgestellte Leistungsübersicht lässt sich beurteilen, ob der Versicherungsschutz im Schadensfall greift.
Eine saubere Vorgehensweise besteht darin, für jede Versicherungssparte ein Standardpaket an Unterlagen anzufordern und dieses anschließend mit der Einschätzung des Kunden zu seinem Versicherungsbestand abzugleichen. Typische Unterlagen sind: Versicherungsdatenblätter für Sach- und Haftpflichtversicherungen (inkl. Umbrella-Policen), aktuelle Leistungsübersichten und Vertragsdetails für Lebensversicherungen, Übersichten zu Zusatzvereinbarungen, Zusammenfassungen der Versorgungspläne (Summary Plan Descriptions) bei betrieblichen Gruppenversicherungen sowie geschäftliche Vereinbarungen, die durch die Versicherung abgesichert werden sollen. Ziel ist es nicht, den Kunden mit Papierkram zu überhäufen. Vielmehr geht es darum, genau die Mindestinformationen anzufordern, die eine Überprüfung von Eigentumsverhältnissen, Begünstigten und leistungsrelevanten Bedingungen ermöglichen – denn gerade bei diesen Punkten führen Annahmen häufig zu schwerwiegenden Planungsfehlern. Ordnen Sie die angeforderten Unterlagen der jeweiligen Risikokategorie zu, deren Bewertung sie dienen.
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