Maya et Alex Chen présentent un profil de risques courant, mais qui n’apparaît pas clairement dans une déclaration de revenus. Le foyer perçoit 180 000 $ de salaires ; ils ont deux enfants (âgés de 9 et 6 ans), une maison évaluée à 650 000 $ grevée d’un prêt immobilier de 420 000 $, ainsi que 140 000 $ de placements liquides. Par ailleurs, leur entreprise, Chen Design LLC (une société de type « S corp »), génère un flux de trésorerie net de 40 000 $ par an à la disposition des propriétaires. Ils détiennent déjà une assurance-vie temporaire de 20 ans (capital de 250 000 $) pour Maya et une autre (capital de 150 000 $) pour Alex, ainsi qu’une police d’assurance responsabilité civile complémentaire (« umbrella ») d’un million de dollars. L’objectif, tant pour l’entreprise que pour la famille, est de préserver leur niveau de vie et d’assurer la continuité en cas d’imprévu ; la mission du CPA consiste donc à élaborer un plan d’examen des assurances documenté, plutôt qu’à sélectionner un assureur ou un produit spécifique.
Avant d’examiner les conditions des polices, nous déterminons quels événements pourraient compromettre financièrement le plan et ce que le client est en mesure d’absorber. La démarche pratique consiste à recenser les expositions aux risques, à évaluer la gravité et la probabilité de chacune, à choisir une stratégie de réponse, puis à documenter les hypothèses retenues afin de justifier le périmètre défini.
Le choix de la réponse s’articule autour de quatre options. Éviter : modifier les comportements pour éliminer le risque. Réduire : diminuer la fréquence ou l’impact du risque grâce à des mesures de contrôle. Transférer : reporter l’impact financier sur un tiers, généralement par le biais d’une assurance. Conserver : accepter le risque et en assumer le coût sur ses propres ressources en cas de sinistre (ce qui correspond, en termes simples, à l’auto-assurance). Négliger cette étape décisionnelle conduit souvent à une erreur classique lors des examens : accumuler des polices sans les relier aux sinistres spécifiques auxquels la famille ou l’entreprise doit pouvoir faire face.
Un risque est généralement considéré comme « assurables » lorsque la perte potentielle est accidentelle, quantifiable et suffisamment importante pour mettre à mal les liquidités ou les revenus si elle survenait demain. À l’inverse, un risque est généralement un candidat à la conservation lorsque la perte est faible par rapport aux liquidités disponibles, ou lorsque le client peut modifier ses activités pour réduire ce risque plus rapidement qu’un contrat d’assurance ne le permettrait. Pour les Chen, les risques de gravité élevée incluraient le décès prématuré d’un conjoint salarié, une invalidité réduisant les revenus du travail et des sinistres en responsabilité civile dépassant les plafonds de la police complémentaire (« umbrella ») ; en revanche, les éléments de moindre gravité pourraient inclure les franchises courantes sur les assurances de biens, qui peuvent être couvertes par les réserves de trésorerie. Pour transformer cela en document de travail plutôt qu’en simple avis, nous classons les expositions sur une grille simple et sélectionnons ensuite l’une des quatre réponses possibles pour chacune d’elles, afin de pouvoir justifier par écrit le périmètre de la revue. Effectuez vos choix sur la grille avant que nous ne discutions des implications de ce classement.
Les choix effectués dans votre grille nous indiquent quels risques peuvent être transférés et lesquels doivent être conservés ; cela définit le périmètre des documents que nous demanderons par la suite.
Conseil pour les documents de travail : Établir un énoncé de périmètre précisant les principales expositions aux risques permet d’éviter que la comparaison des produits ne s’écarte de l’objectif initial.
Une fois l’objet de l’examen défini, le problème opérationnel suivant réside souvent dans le caractère incomplet du dossier. Une page de déclaration peut indiquer un plafond de garantie tout en omettant des exclusions ou des modalités de renouvellement qui déterminent la portée réelle de ce plafond. Une police d’assurance invalidité peut mentionner un montant de prestation, mais la période de carence et la définition de l’invalidité peuvent influer sur le versement effectif des indemnités à la famille au moment où elle a besoin de liquidités. Si nous ne recensons pas ces conditions, notre analyse risque d’être erronée, même si tous les montants ont été correctement reportés.
Un inventaire exploitable doit regrouper cinq catégories d’informations pour chaque police. Les conditions de la police incluent le type de contrat, la date d’effet, les dispositions de renouvellement ainsi que les caractéristiques garanties ou non garanties. Les champs relatifs au titulaire et au bénéficiaire précisent qui détient la police, qui perçoit les prestations et si le contrat est d’ordre privé ou lié à l’entreprise. Les montants et plafonds indiquent le capital assuré, le montant de la prestation, les franchises et les éventuels sous-plafonds. Les exclusions et délais d’attente recensent les avenants, les exclusions, les périodes de carence et les délais d’attente susceptibles de retarder ou d’empêcher le versement. Les primes et modalités de financement précisent le mode de paiement de la prime, le payeur et la structure de la prime (fixe, progressive ou révisable au renouvellement). L’absence d’une information n’est pas un simple détail administratif, car elle crée un risque non évalué. Nous ne pouvons savoir si la couverture s’applique sans examiner les conditions contractuelles réelles ou le tableau des garanties fourni par l’assureur.
La méthode la plus rigoureuse consiste à demander un dossier type pour chaque catégorie de couverture, puis à le confronter à ce que le client pense détenir. Les documents généralement requis sont les pages de déclaration pour les assurances IARD (biens et responsabilité) et les polices « parapluie » (umbrella), les simulations de situation et les tableaux de garanties pour les assurances-vie, les annexes relatives aux avenants, le résumé du régime pour les assurances collectives, ainsi que tout accord commercial que l’assurance est destinée à soutenir. L’objectif n’est pas de submerger le client de paperasse, mais de demander le minimum d’informations permettant de vérifier le titulaire, les bénéficiaires et les conditions de déclenchement des garanties, car ce sont ces éléments qui, lorsqu’ils sont supposés plutôt que vérifiés, entraînent les échecs les plus graves en matière de planification. Classez les documents demandés selon le risque qu’ils permettent d’évaluer.