डाना रिवेरा 2025 में $165,000 की W-2 सैलरी और एक 401(k) प्लान के साथ साल खत्म कर रही हैं, जिसमें पहले से ही डेज़िग्नेटेड रॉथ (Roth) योगदान और कैच-अप योगदान की सुविधा है; डाना 2026 के लिए एक स्पष्ट एक्शन प्लान चाहती हैं।
2026 में सिर्फ़ डॉलर की सीमा (कैप) ही नहीं बदलेगी। पेरोल सेटअप पिछले साल की FICA सैलरी के आधार पर कैच-अप हिस्से को रॉथ (Roth) में बदलने के लिए मजबूर कर सकता है, इसलिए जो क्लाइंट प्री-टैक्स और रॉथ के बीच बंटवारा करना चाहता है, उसे पता चल सकता है कि नियमों का पालन करने के लिए प्लान को कैच-अप को एक ही तरीके से रूट करना होगा।
कुछ भी हिसाब लगाने से पहले, हमें डाना की स्थिति को उस प्रभावी-तारीख (effective-date) टाइमलाइन पर रखना होगा जो यह तय करती है कि प्लान 2026 में क्या कर सकता है और उसे क्या करना ज़रूरी है। टाइमलाइन का इस्तेमाल करके उन तीन चीज़ों को चिह्नित करें जो डाना के 2026 के फ़ैसले से जुड़ी हैं। फिर हम सही साल के नियम के आधार पर इसकी तुलना कर सकते हैं:
जब डाना पूछती हैं, “क्या मुझे अभी डिस्ट्रीब्यूशन (पैसे निकालना) शुरू करना होगा, और क्या मैं जीवन भर RMD (ज़रूरी न्यूनतम डिस्ट्रीब्यूशन) लिए बिना Roth 401(k) में पैसे रख सकती हूँ?” तो व्यावहारिक समस्या अकाउंट के प्रकार और व्यक्ति के लिए सही शुरुआती और जारी डिस्ट्रीब्यूशन नियमों को चुनने की होती है। ज़रूरी न्यूनतम डिस्ट्रीब्यूशन का नियम IRC §401(a)(9) में दिया गया है, और एम्प्लॉयर प्लान में खास Roth अकाउंट के लिए, SECURE 2.0 ने 2024 से जीवन भर RMD की शर्त हटा दी है। इससे उस व्यक्ति के लिए डिस्ट्रीब्यूशन प्लान बनाने का तरीका बदल जाता है जो Roth डॉलर को बढ़ते हुए देखना चाहता है। जब सवाल यह होता है कि “मैं 2026 के लिए अपनी सैलरी से कितना हिस्सा टाल (defer) सकती हूँ, और क्या ‘कैच-अप’ माना जाएगा?” तो बिजनेस से जुड़ी समस्या पेरोल रोकने के नियमों और ज़रूरत से ज़्यादा डिफ़रल के जोखिम की होती है। बेसिक ऐच्छिक डिफ़रल लिमिट IRC §402(g) से तय होती है, कैच-अप योगदान के साथ इसे बढ़ाने की क्षमता IRC §414(v) से तय होती है, और 2026 के लिए लागू सालाना डॉलर राशि IRS नोटिस 2025-67 में IRS द्वारा प्रकाशित COLA-अपडेटेड लिमिट होती है। जब सवाल यह होता है कि “क्या मेरे कैच-अप योगदान Roth वाले होने चाहिए?” तो ऑपरेशनल समस्या यह होती है कि प्लान को एम्प्लॉयर लेवल पर पिछले साल के वेतन का टेस्ट लागू करना होता है और फिर पेरोल फ़ीड में योगदान को सही ढंग से कोड करना होता है। SECURE 2.0 के सेक्शन 603 ने उन प्रतिभागियों के लिए कैच-अप योगदान को अनिवार्य रूप से Roth-ओनली (सिर्फ़ Roth) बना दिया है जिनका पिछले साल का FICA वेतन तय सीमा (इंडेक्स्ड थ्रेशोल्ड) से ज़्यादा था, और 2026 के लिए यह तय करने में 2025 के FICA वेतन का इस्तेमाल किया जाता है।
प्रैक्टिस टिप जब कोई नियम प्रभावी तारीख (effective-date) पर आधारित हो, तो पहला वर्कपेपर तारीख के साथ ‘हाँ’ या ‘नहीं’ वाला मैट्रिक्स होता है।
डाना का 2025 का वेतन $165,000 और जन्म का साल 1963 है। इन तथ्यों के आधार पर 2026 का कौन सा नतीजा सही बैठता है: सिर्फ़ ज़्यादा से ज़्यादा डिफ़रल, ज़्यादा से ज़्यादा डिफ़रल के साथ कैच-अप, और क्या कैच-अप प्री-टैक्स हो सकता है? कैप और ‘रोथ-ओनली’ फ़्लैग की गणना करने से पहले ट्रीटमेंट तय कर लें। यहाँ आउटपुट तक जाने वाला फ़ैक्ट पैटर्न दिया गया है: