ڈانا رویرا (Dana Rivera) سال 2025 کا اختتام 165,000 ڈالر کی W-2 اجرت اور ایک ایسے 401(k) پلان کے ساتھ کر رہی ہیں جس میں پہلے سے ہی ‘مخصوص روتھ کنٹریبیوشنز’ (designated Roth contributions) اور ‘کیچ اپ کنٹریبیوشنز’ (catch-up contributions) دونوں کی سہولت موجود ہے؛ اور ڈانا 2026 کے لیے ایک واضح اور منظم عملی منصوبہ (action plan) چاہتی ہیں۔ 2026 میں صرف ڈالر کی حد (cap) ہی تبدیل نہیں ہو رہی۔ پے رول کا نظام گزشتہ سال کی FICA اجرتوں کی بنیاد پر ‘کیچ اپ’ والے حصے کو لازمی طور پر ‘روتھ’ (Roth) کے زمرے میں ڈال سکتا ہے؛ لہٰذا، جو کلائنٹ ‘پری ٹیکس’ (pre-tax) اور ‘روتھ’ کے درمیان رقم تقسیم کرنے کی توقع رکھتا ہو، اسے معلوم ہو سکتا ہے کہ ضوابط کی پاسداری کے لیے پلان کو ‘کیچ اپ’ رقوم کسی ایک مخصوص طریقے سے ہی منتقل کرنی ہوں گی۔ کسی بھی قسم کا حساب کتاب کرنے سے پہلے، ہمیں ڈانا کی صورتحال کو اس ‘ٹائم لائن’ (وقتی ترتیب) پر رکھنا ہوگا جو یہ طے کرتی ہے کہ پلان 2026 میں کیا کر سکتا ہے اور اسے کیا کرنا لازمی ہے۔ اس ٹائم لائن کا استعمال کرتے ہوئے ان تین نکات کی نشاندہی کریں جن کا تعلق ڈانا کے 2026 کے فیصلے سے ہے۔ اس کے بعد ہم متعلقہ سال کے اصولوں کے مطابق اس کا جائزہ لے سکتے ہیں:
جب ڈانا (Dana) پوچھتی ہیں، “کیا مجھے ابھی رقوم کا انخلاء (distributions) شروع کرنا ہوگا، اور کیا میں تاحیات لازمی کم از کم انخلاء (RMDs) کے بغیر Roth 401(k) میں رقم برقرار رکھ سکتی ہوں؟” تو عملی مسئلہ اکاؤنٹ کی قسم اور فرد کے لیے انخلاء شروع کرنے اور جاری رکھنے کے درست اصولوں کا انتخاب ہوتا ہے۔ لازمی کم از کم انخلاء (RMD) کا بنیادی ڈھانچہ IRC §401(a)(9) میں موجود ہے، اور آجر کے منصوبوں (employer plans) میں مخصوص Roth اکاؤنٹس کے لیے، SECURE 2.0 نے 2024 سے تاحیات RMDs کی شرط ختم کر دی ہے؛ اس سے اس شخص کے لیے انخلاء کے منصوبے کی وضاحت کا انداز بدل جاتا ہے جو اپنی Roth رقوم کو بڑھتے رہنے دینا چاہتا ہے۔ جب سوال یہ ہو کہ “میں 2026 کے لیے اپنی تنخواہ سے کتنی رقم مؤخر (defer) کر سکتی ہوں، اور کس چیز کو ‘کیچ اپ’ (catch-up) شمار کیا جاتا ہے؟” تو کاروباری مسئلہ پے رول (تنخواہ کی ادائیگی) کے عمل کو روکنے کے اصول اور حد سے زیادہ رقوم مؤخر کرنے کا خطرہ ہوتا ہے۔ بنیادی اختیاری مؤخر ادائیگی (elective deferral) کی حد کا تعین IRC §402(g) کے تحت ہوتا ہے، ‘کیچ اپ’ شراکت (contributions) کے ذریعے اس حد سے تجاوز کرنے کی گنجائش IRC §414(v) کے تحت آتی ہے، اور 2026 کے لیے لاگو ہونے والی سالانہ رقوم وہ حدود ہیں جنہیں IRS نے اپنے نوٹس 2025-67 میں COLA (مہنگائی کے تناسب سے ایڈجسٹمنٹ) کے تحت اپ ڈیٹ کر کے شائع کیا ہے۔ جب سوال یہ ہو کہ “کیا میری ‘کیچ اپ’ شراکتیں لازمی طور پر Roth نوعیت کی ہونی چاہئیں؟” تو آپریشنل مسئلہ یہ ہوتا ہے کہ منصوبے (plan) کو آجر کی سطح پر گزشتہ سال کی اجرت کا ٹیسٹ لاگو کرنا ہوتا ہے اور پھر پے رول فیڈز میں شراکتوں کی درست کوڈنگ کرنی ہوتی ہے۔ SECURE 2.0 کے سیکشن 603 نے ان شرکاء کے لیے ‘کیچ اپ’ شراکتوں پر لازمی طور پر صرف Roth کا طریقہ کار لاگو کیا ہے جن کی گزشتہ سال کی FICA اجرت مقررہ حد (indexed threshold) سے تجاوز کر گئی ہو، اور 2026 کے لیے اس کا تعین 2025 کی FICA اجرت کی بنیاد پر کیا جاتا ہے۔
عملی مشورہ: جب کوئی اصول کسی مخصوص تاریخ سے نافذ العمل ہو، تو پہلا ورک پیپر (دستاویز) تاریخ کے ساتھ ‘ہاں یا نہیں’ (yes or no) والا میٹرکس ہونا چاہیے۔
ڈانا کی 2025 کی 165,000 ڈالر کی اجرت اور 1963 کے پیدائشی سال کو مدنظر رکھتے ہوئے، 2026 کا کون سا نتیجہ حقائق کے مطابق ہے: صرف زیادہ سے زیادہ مؤخر ادائیگی (max deferral)، یا زیادہ سے زیادہ کے ساتھ ‘کیچ اپ’ (max plus catch-up)؟ اور کیا ‘کیچ اپ’ کی رقم ٹیکس سے پہلے (pre-tax) جمع کرانے کی اجازت ہے؟ اس سے پہلے کہ ہم ‘کیپ’ (cap) اور ‘روتھ-اونلی فلیگ’ (Roth-only flag) کا حساب لگائیں، اس طریقہ کار (treatment) کو حتمی شکل دیں۔ یہاں وہ حقائق اور تفصیلات دی گئی ہیں جن کی بنیاد پر نتائج (outputs) اخذ کیے جا رہے ہیں: