Regras fiscais federais práticas para definir deduções, calcular a depreciação e declarar ativos empresariais sob a legislação vigente em 2026.
5 seções · 8 lições
Defina quando um custo é dedutível no período corrente ou deve ser capitalizado; em seguida, classifique o bem, determine a base de cálculo e estabeleça o momento em que se inicia a depreciação para fins fiscais federais.
2 liçõesAplique as regras do GDS e do ADS para calcular a depreciação do primeiro ano e verifique quando a convenção de meio de trimestre altera o método para ativos colocados em serviço.
2 liçõesAvalie a elegibilidade para o bônus e os limites da Seção 179 e, em seguida, coordene as opções de lançamento de despesas que proporcionem a maior dedução federal sob as regras de 2026.
2 liçõesAplique as regras de comprovação, uso profissional e limitações para veículos aos ativos sujeitos a restrições especiais da Seção 280F e a risco de recuperação de benefícios fiscais (*recapture*).
1 liçãoPrepare os lançamentos do Formulário 4562 e calcule a recuperação de depreciação e o ganho ou perda remanescente na alienação de bens empresariais.
1 liçãoEste curso começa com a questão que todo profissional da área enfrenta: se uma despesa empresarial pode ser deduzida imediatamente ou se deve ser capitalizada e recuperada ao longo do tempo. Em seguida, desenvolve as competências fundamentais para classificar ativos, calcular a depreciação MACRS e a depreciação acelerada (*bonus depreciation*), aplicar os limites da Seção 179, lidar com as regras para bens específicos (*listed property*) e veículos, e reportar corretamente alienações e a recuperação de depreciação (*recapture*). Ao final, os participantes estarão aptos a tomar decisões sobre depreciação e lançamento de despesas em nível federal com segurança e a elaborar as declarações fiscais necessárias em conformidade com as regras vigentes para 2026.
O curso aborda as normas sobre bens tangíveis, a regra de segurança (*safe harbor*) para valores insignificantes (*de minimis*), os períodos de recuperação do MACRS, a base depreciável, as regras de entrada em operação, os sistemas GDS e ADS, o teste de meio de trimestre, a depreciação adicional (*bonus depreciation*), os limites e o transporte de saldos (*carryforward*) da Seção 179, a comprovação de bens específicos (*listed property*), os limites para veículos, as alienações, a recuperação de depreciação e o preenchimento do Formulário 4562.
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Taxa média de aprovação · Freeman et al., PNAS 2014
O que a ciência diz
Estudantes em aulas apenas expositivas têm 1,5× mais chances de reprovar.
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Toda lição do Fenzo é interativa. Nunca há leitura ou vídeo passivos.
Você faz por conta própriaA IA faz por você
Retenção de habilidades ao longo do tempo · com e sem prática
O que a ciência diz
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Prática de recuperaçãoReleitura
Memória de longo prazo · recuperação vs. releitura
O que a ciência diz
Recordar uma informação é melhor do que relê-la para construir uma compreensão duradoura.
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