Este curso comienza abordando la primera cuestión a la que se enfrentan los preparadores de impuestos cuando un cliente posee cuentas o activos en el extranjero: qué obligaciones de declaración pueden existir y qué información adicional es necesario recopilar. A continuación, se explican las normas prácticas aplicables al FBAR y al Formulario 8938, incluyendo la clasificación de cuentas, la autoridad de firma, los umbrales de declaración, el alcance de la información a reportar, los plazos, las sanciones y las opciones de corrección. Al finalizar, los participantes serán capaces de organizar la información del cliente para establecer una postura de declaración sólida y gestionar los problemas habituales de cumplimiento conforme a la normativa vigente de los EE. UU.
El curso aborda la prueba del umbral agregado de 10.000 dólares para el FBAR, la clasificación de cuentas financieras en el extranjero, las normas sobre autoridad de firma y los umbrales del Formulario 8938 según el estado civil para efectos de la declaración y la residencia. Asimismo, trata la correspondencia de activos entre ambos formularios, los procedimientos y la documentación para la presentación, la exposición a sanciones civiles y las vías de corrección para declaraciones presentadas fuera de plazo u omitidas.