L'élaboration d'un modèle fiscal pour le choix de la structure juridique repose sur une question fondamentale que les conseillers fiscaux entendent souvent de la part des chefs d'entreprise : quelle forme juridique permet de maximiser les liquidités après impôt ? Ce cours permet d'acquérir un jugement pratique sur des sujets tels que le choix de la structure, la rémunération dans les sociétés de type « S », la déduction QBI (revenu d'entreprise admissible), les régimes de retraite, les règles de temporalité, l'amortissement, les avantages sociaux, l'embauche de membres de la famille et la planification des acomptes provisionnels, le tout dans le respect de la réglementation américaine en vigueur pour 2026. À l'issue de la formation, le participant sera capable de modéliser les arbitrages, d'identifier les conséquences en matière de déclaration et de conformité, et d'élaborer des stratégies adaptées à la réalité des petites entreprises.
Choix et transformation de la forme juridique, rémunération au sein des sociétés de type S, déduction au titre de l'article 199A et ses limites, règles de cotisation aux régimes de retraite, calendrier de comptabilisation selon la méthode de caisse, MACRS, article 179 et amortissement exceptionnel (bonus) à 100 %, avantages sociaux et assurance maladie des propriétaires, emploi de membres de la famille, ainsi que règles de sécurité (« safe harbors ») pour les acomptes provisionnels d'impôt dans le contexte des options étatiques d'imposition au niveau de l'entité (PTE).